PAJAK PENGHASILAN SELAIN PPH PASAL 21

PAJAK PENGHASILAN SELAIN PPH PASAL 21

Pajak Penghasilan Selain PPh 21 diantaranya PPh 22, PPh 23, PPh 26, PPh 4 ayat (2), PPh 25/ 29 dan PPN (Pajak Pertambahan Nilai).

1.   PPh 22

PPh Pasal 22 adalah pajak yang dipungut sehubungan dengan pembayaran atas pembelian barang seperti computer, meubel, mobil dinas, Alat Tulis Kantor (ATK) dan barang lainnya oleh pemerintah (instansi) kepada Wajib Pajak penyedia barang. Dengan kata lain, bahwa PPh 22 hanya dikenakan pada instansi pemerintah, sedangkan swasta tidak memiliki kewajiban untuk melakukan pembayaran PPh 22.

PPh 22 tidak dipungut atau dikecualikan atas:

• Pembelian barang dagangan dengan nilai bulat maksimal pembelian Rp 2.000.000,- (dua juta rupiah) dan tidak dipecah-pecah dalam beberapa faktur;
• Pembelian bahan bakar minyak, listrik, gas, pelumas, air minum/ PDAM dan benda-benda pos; dan
• Pembayaran untuk pembelian barang sehubungan dengan penggunaan dana Bantuan Operasional Sekolah (BOS).

Lihat Juga : KISAH KEBANGKRUTAN TERENCANA | GENERAL MOTOR CORPS (GM)

Tarif PPh 22 = 1.5% x harga beli (tidak termasuk PPN)

Contoh Kasus: Madrasah Aliyah Negeri, yang merupakan instansi pemerintah melakukan transaksi pembelian dengan Toko Buku Bina Ilmu dengan total transaksi senilai Rp 2.600.000,- yang terdiri dari ATK Rp 1.500.000,- dan Rp 1.100.000,-. Oleh sebab transaksi lebih dari Rp 2.000.000,- maka atas penghasilan Toko Buku Bina Ilmu dipotong PPh 22 oleh Madrasah Aliyah Negeri dengan perhitungan = 1.5% x Rp 2.600.000,- = Rp 39.000,-.

Pada formula PPh Pasal 22 = IF(E11<2000000,0,E11*1.5%) >> sebagai pengendali bahwa apabila nilai pembelian dibawah Rp 2.000.000,- maka tidak dikenakan PPh 22.

2.   PPh 23

PPh Pasal 23 adalah pemotongan pajak oleh bendahara atas penghasilan yang dibayarkan kepada pihak lain, selain yang telah dipotong PPh pasal 21. 

Yang termasuk dalam penghasilan yang dipungut PPh 23 adalah:

• Sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta, royalty, hadiah/ penghargaan.
• Imbalan sehubungan dengan jasa teknik, jasa manajemen, jasa konsultan dan jasa lain.

PPh pasal 23 tidak dipungut (dikecualikan) pada:

• Penghasilan yang dibayar atau terutang kepada bank.
• Sewa yang dibayar atau terutang sehubungan dengan sewa guna usaha dengan hak opsi.
• Dividen atau bagian laba yang diterima atau diperoleh perseroan terbatas sebagai WP dalam negeri, koperasi, BUMN/ BUMD, dari penyertaan modal pada badan usaha yang didirikan dan bertempat kedudukan di Indonesia.

Lihat Juga : SIKLUS AKUNTANSI PENDIDIKAN

PPh pasal 23 untuk Wajib Pajak yang tidak memiliki NPWP, maka dikenakan tarif lebih besar 100% dari tarif semula.

Berikut adalah Daftar Tarif PPh 23 untuk WP ber-NPWP maupun WP Tidak ber-NPWP:

Contoh Kasus: Rochiyadi menerima Royalti sebesar Rp 100.125.000,-. Rochiyadi memiliki NPWP, sehingga besar PPh 23 yang mesti dibayar adalah = 15% x Rp 100.125.000 = Rp 15.018.750,-. Dan Pengasilan setelah pajak yang diterima Rochiyadi = Rp 100.125.000 – Rp 15.018.750 = Rp 85.106.250,-.

Penjelasan untuk formula excel masing-masing kolom sbb:

-  Untuk kolom Jenis Penghasilan, digunakan Data Validation dengan allow list dan source jenis penghasilan (daftar tarif pph 23 diatas). Tujuannya adalah agar tampil kolom drop down berisi daftar pilihan jenis penghasilan.

-  Untuk kolom Tarif PPh 23, digunakan formula 

=IF(ISBLANK(E6)," ",IF(ISBLANK(H5), VLOOKUP(E6,

Daftar Tarif,3,0),VLOOKUP(E6,Daftar Tarif,2,0)))

NB: Daftar Tarif PPh 23 telah diblok range dan diberi nama Daftar Tarif pada name box.

Penjelasan rumus: Jika kolom E6 (Jenis Penghasilan) bernilai kosong, hasilnya adalah kosong. Jika kolom H5 (NPWP) bernilai kosong, baca nilai pada Daftar Tarif PPh 23 kolom ketiga (WP tidak ber-NPWP). Jika tidak, baca nilai pada Daftar Tarif PPh 23 kolom kedua (WP ber-NPWP).

Lihat Juga : Tugas dan Fungsi Rukun Warga (RW) 

-  Untuk kolom PPh23 Terutang, merupakan hasil perkalian antara Penghasilan Bruto dengan Tarif PPh 23.

-  Untuk Penghasilan setelah Pajak, merupakan selisih antar Penghasilan Bruto dengan PPh 23 Terutang.

-  Untuk Kolom Pembulatan, dapat dibuat opsi untuk tidak ada pembulatan, pembulatan ke atas maupun kebawah. 

Caranya melalui pengaktifan developer (File >> Option >> Customize Ribbon >> Centang Developer >> Ok). Tekan menu developer dan klik tombol insert, buat sebanyak 3 Option Button dan rename sesuai tipe pembulatan. Untuk Format Control >> Control >> Cell Link, pilih kolom tipe pembulatan yang nantinya akan diisi dengan angka 1, 2 atau 3. Dimana saat diketik angka 3 pada kolom tersebut, maka opsi otomatis memilih opsi ketiga yaitu Pembulatan ke bawah.

Pada Tipe Tidak Pembulatan, formulanya adalah =IF(F13=1,E11," ")

Pada Tipe Pembulatan Ke atas, formulanya adalah =IF(F13=2,ROUNDUP(E11,-2)," ")

Pada Tipe Pembulatan Ke bawah, formulanya adalah =IF(F13=3,ROUNDDOWN(E11,-2)," ")

3.   PPh 26

PPh Pasal 26 adalah pajak yang dikenakan pada subjek (orang) pajak luar negeri yang memperoleh penghasilan dari dalam negeri (Indonesia), selain Bentuk Usaha Tetap (BUT). Pemotongan pajak yang diperlakukan untuk BUT sama dengan pajak Badan Usaha.

Tarif PPh 26 di atas tidak berlaku jika terdapat Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B) antara Indonesia dengan negara pihak pada persetujuan. Adanya P3B menjadi acuan pemotongan pajak terhadap WP luar negeri.

Contoh Kasus: PT. Flip Light Indonesia sebuah perusahaan penanaman modal asing, pada tanggal 11 Mei 2015 mengumumkan pembagian dividen dari keuntungannya di tahun 2014, antara lain kepada:

-  Mr. Sneijder, Subjek Pajak Luar Negeri yang berdomisili di Belanda (dibuktikan dengan Surat Keterangan Domisili sesuai dengan format yang telah ditentukan dan diserahkan kepada PT. Flip Light Indonesia), sebesar Rp 300.000.000,-;

-  Perusahaan Spurs Vehicle Co., perusahaan yang berkedudukan di Mauritius, sebesar Rp 5.000.000.000,-.

Perhitungan PPh 26: Kewajiban PT. Flip Light Indonesia sebagai pemotong PPh 26 terhadap penghasilan Mr. Sneijder dan Spurs Vehicle Co.

-  Berdasarkan P3B Indonesia-Belanda atas dividen tersebut dapat dikenakan pajak di Indonesia dengan tarif tidak lebih dari 10%. PPh 26 = 10% x Rp 300.000.000 = Rp 30.000.000,-.

-  Karena tidak ada P3B antara Indonesia-Mauritius, maka tarif yang digunakan sesuai dengan Pasal 26 yaitu tarif 20% dari penghasilan bruto atas dividen. PPh 26 = 20% x Rp 5.000.000.000 = Rp 1.000.000.000,-.

Lihat Juga : 10 Soal Cerdas Cermat (Matematika) SD dan SMP +Jawabannya

4.   PPh 4 ayat (2)

PPh Pasal 4 ayat (2) adalah pajak penghasilan yang dipungut dari penghasilan tertentu. Pemungutan pajak ini bersifat final.

Adapun Objek Pajak yang termasuk dalam klasifikasi PPh Pasal 4 ayat (2) beserta tarifnya sbb:

a.  Persewaan Tanah dan/ atau Bangunan

Tarif 10% dari nilai bruto persewaan. Tidak ada pembedaan yang menyewakan baik pribadi atau badan.

b.  Pengalihan Hak atas Tanah dan/ atau Bangunan

Tarif 5% dari nilai bruto pengalihan/ penjualan hak atas tanah dan/ atau bangunan. 

Namun dapat dilakukan pembebasan PPh pasal 4 ayat (2) atas pengalihan hak kepada:

-  Orang yang penghasilannya di bawah PTKP.

-  Nilai pengalihannya di bawah Rp 60.000.000,- dan bukan jumlah yang dipecah-pecah.

-  Pembebasan diberikan melalui penerbitan Surat Keterangan Bebas (SKB) oleh Kepala KPP tempat wajib pajak terdaftar.

-  Pengalihan hak atas tanah dan/ atau bangunan kepada pemerintah untuk kepentingan umum.

- Pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan bukan oleh subjek pajak (seperti: pemerintah dan perwakilan asing).

Untuk penjelasan lebih rinci untuk Pengalihan Hak atas Tanah dan/ atau Bangunan dapat dilihat di www.pembayarpajak.com

c.  Jasa Konstruksi

PPh atas semua kegiatan konstruksi mulai perencanaan, pelaksanaan sampai dengan pengawasan. Adapun tarif yang dikenakan berjenjang dan dibedakan antara yang memiliki kualifikasi usaha atau tidak memiliki klasifikasi usaha.

5.   PPh 25 dan PPh 29

PPh Pasal 25 dan 29 adalah PPh yang dibebankan kepada Wajib Pajak Badan. PPh 25 dan 29 adalah dua jenis pajak yang sama, dimana keduanya dikenakan atau dipotongkan pada laba perusahaan. Oleh karena itu, wajib pajaknya adalah badan bukan orang pribadi. Perbedaannya adalah PPh 25 merupakan uang muka pajak penghasilan yang dibayarkan setiap bulan, sedangkan PPh 29 adalah pajak terutang setahun setelah dilakukan pembayaran PPh 25 bulanan.

Adapun tarif PPh 29 = 25% x Penghasilan Kena Pajak (PKP)

Lihat Juga : Adabul 'Alim Muta'alim - KH Hasyim Asy'Ari (PDF)

6.   PPN (Pajak Pertambahan Nilai)

PPN adalah pajak yang dikenakan atas setiap pertambahan nilai dari barang atau jasa dalam peredarannya dari produsen ke konsumen. Dalam istilah asingnya PPN dikenal dengan sebutan Value Added Tax (VAT) atau Goods and Services Tax (GST).

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dikenakan atas:

• Penyerahan Barang Kena Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha;
• Impor Barang Kena Pajak;
• Penyerahan Jasa Kena Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha;
• Pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean;
• Pemanfaatan Jasa Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean.

PPN dikenakan pada saat pembelian barang/ jasa (PPN Masukan) dan saat penjualan barang/ jasa (PPN Keluaran). Pada akhir periode (akhir bulan), seluruh pajak keluaran dikurangi dengan seluruh pajak masukan. Jika hasilnya positif, maka jumlah tersebut yang harus disetor ke kas negara menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP), dimana pembayaran dan pelaporan pajak dilakukan paling lambat setiap akhir bulan berikutnya. Misalnya: Masa April, paling lambat dibayar dan dilaporkan pada tanggal 31 Mei.

Akan tetapi jika hasilnya negatif, maka telah terjadi lebih bayar. Atas kelebihan bayar, ada 2 pilihan yang dapat dilakukan:

I. Diperhitungkan untuk pembayaran pajak bulan berikutnya, atau disebut dengan Kompensasi.

II. Meminta kembali kelebihan tersebut, atau disebut dengan Restitusi.

Demikian pembahasan Excel untuk PPh 22, PPh 23, PPh 26, PPh 4 ayat (2), PPh 25/29 dan PPN. 

Lihat Juga :

Konsep Akad Dalam Islam | Makalah Doc.

Sumber Dana RT/RW | New

ETIKA PERIKLANAN (MAKALAH)

Keyword :

pajak penghasilan menurut golongannya termasuk jenis pajak pajak penghasilan adalah pajak penghasilan perseorangan berpengaruh terhadap besarnya pajak penghasilan pasal 21 pajak penghasilan sering diistilahkan dengan pajak penghasilan berapa persen pajak penghasilan (pph) merupakan pajak yang dipungut dengan sistem tarif pajak penghasilan badan pajak penghasilan adalah brainly pajak penghasilan asn pajak penghasilan atau pph pajak penghasilan atas bunga obligasi dengan coupon interest bearing debt securities sebesar pajak penghasilan atas hadiah undian pajak penghasilan atas sewa tanah dan bangunan pajak penghasilan atas dividen pajak penghasilan badan usaha pajak penghasilan badan usaha yang disetorkan kepada direktorat jenderal pajak pada 2019 sebesar pajak penghasilan bersifat final pajak penghasilan brainly pajak penghasilan berapa pajak penghasilan bruto pajak penghasilan contoh pajak penghasilan covid 19 pajak penghasilan cv pajak penghasilan contoh soal pajak penghasilan covid pajak penghasilan contohnya pajak penghasilan cara hitung pajak penghasilan catering pajak penghasilan diatur dalam pajak penghasilan dapat dikelompokkan dalam pajak penghasilan di indonesia pajak penghasilan dihapus pajak penghasilan di jepang pajak penghasilan dokter pajak penghasilan ditanggung pemerintah pajak penghasilan dalam islam kerja di pajak penghasilan pajak penghasilan english pajak penghasilan eropa pajak penghasilan e-commerce pajak penghasilan efin pajak penghasilan ekonomi kelas 11 pajak penghasilan e-filing pajak penghasilan ekspatriat pajak penghasilan expatriate e spt pajak penghasilan masa pasal 21/26 e billing pajak penghasilan e spt pajak penghasilan masa pasal 4 ayat 2 e spt pajak penghasilan masa pasal 23/26 e filing pajak penghasilan e spt pajak penghasilan masa pasal 22 e spt pajak penghasilan e commerce dalam pajak penghasilan pajak penghasilan final pajak penghasilan final pasal 4 ayat 2 pajak penghasilan final pdf pajak penghasilan freelance pajak penghasilan final 0 5 pajak penghasilan final umkm pajak penghasilan final pasal 15 pajak penghasilan final dan tidak final pajak penghasilan gaji pajak penghasilan gratis pajak penghasilan guru pajak penghasilan gaji 6 juta pajak penghasilan golongan 3 pajak penghasilan grab pajak penghasilan gaji 4 juta pajak penghasilan gojek pajak penghasilan honorarium pajak penghasilan hotel pajak penghasilan harian pajak penghasilan honor pajak penghasilan hibah pajak penghasilan hadiah undian pajak penghasilan hongkong pajak penghasilan hitung pajak penghasilan individu yang merupakan pajak langsung berpengaruh terhadap besarnya pajak penghasilan indonesia pajak penghasilan in english pajak penghasilan individu pajak penghasilan inggris pajak penghasilan istri pajak penghasilan industri pajak penghasilan islam pajak penghasilan jasa pajak penghasilan jasa pelayaran atau penerbangan luar negeri adalah pajak penghasilan jasa pelayaran atau penerbangan dalam negeri adalah pajak penghasilan jurnal pajak penghasilan jasa konstruksi pajak penghasilan jual tanah pajak penghasilan jasa giro pajak penghasilan jepang pajak penghasilan karyawan pajak penghasilan karyawan swasta pajak penghasilan kena pajak pajak penghasilan konsolidasi pajak penghasilan karyawan 2020 pajak penghasilan koperasi pajak penghasilan kerja pajak penghasilan kemenkeu pajak penghasilan luar negeri pajak penghasilan lebih bayar pajak penghasilan lain pajak penghasilan lainnya pajak penghasilan lebih bayar disebut pajak penghasilan lengkap pajak penghasilan lapor pajak penghasilan laporan pajak penghasilan menurut golongannya pajak penghasilan merupakan pajak penghasilan menurut golongannya termasuk jenis pajak brainly pajak penghasilan merupakan pajak pusat pajak penghasilan menurut golongannya termasuk pajak pajak penghasilan merupakan perkiraan pajak penghasilan merupakan contoh pajak m pajak m-pajak pajak penghasilan non migas pajak penghasilan npwp pajak penghasilan negara pajak penghasilan notaris pajak penghasilan nilai pajak penghasilan naik pajak penghasilan non pns pajak penghasilan no 36 tahun 2008 pajak penghasilan orang pribadi pajak penghasilan online pajak penghasilan orang pribadi adalah pajak penghasilan online shop pajak penghasilan orang pribadi pdf pajak penghasilan op pajak penghasilan orang pribadi sebagai pengusaha pajak penghasilan orang asing pajak penghasilan pasal 25 pajak penghasilan pasal 23 pajak penghasilan pasal 24 pajak penghasilan pasal 22 pajak penghasilan pasal 24 adalah pajak penghasilan pasal 26 pp pajak penghasilan pp tentang pajak penghasilan pp 46 pajak penghasilan pajak penghasilan final pp 46 pajak penghasilan pph 23 perhitungan pajak penghasilan pp 46 cara menghitung pajak penghasilan pp 46 pajak penghasilan di qatar pajak penghasilan rumus pajak penghasilan restoran pajak penghasilan rumah sakit pajak penghasilan rumusnya pajak penghasilan ruang guru pajak penghasilan raffi ahmad pajak penghasilan royalti pajak penghasilan rumah makan pajak penghasilan sewa pajak penghasilan sebagai pajak langsung artinya pajak penghasilan seseorang berpengaruh terhadap besarnya pajak penghasilan sering disebut pajak penghasilan sewa tanah pajak penghasilan sewa gedung pajak penghasilan singapura pajak penghasilan terutang pajak penghasilan termasuk pajak pajak penghasilan terutang dihitung dengan cara pajak penghasilan termasuk jenis pajak pajak penghasilan terbaru pajak penghasilan tidak kena pajak pajak penghasilan tahunan pajak penghasilan thr pajak penghasilan umum pajak penghasilan usaha pajak penghasilan umkm pajak penghasilan umum pdf pajak penghasilan umum adalah pajak penghasilan umum ppt pajak penghasilan uu pajak penghasilan uu no 36 tahun 2008 uu pajak penghasilan uu pajak penghasilan terbaru uu pajak penghasilan pdf uu pajak penghasilan no 36 tahun 2008 uu pajak penghasilan no 17 tahun 2000 uu pajak penghasilan 1984 uu pajak penghasilan pasal 17 uu pajak penghasilan pasal 21 pajak penghasilan valuta asing pajak penghasilan vietnam pajak penghasilan modal ventura cara lapor pajak penghasilan via online pajak penghasilan perusahaan modal ventura undang undang pajak penghasilan versi bahasa inggris video pajak penghasilan uu pajak penghasilan english version pajak penghasilan wajib pajak orang pribadi pajak penghasilan wajib pajak badan pajak penghasilan wajib pajak orang pribadi adalah contoh tarif pajak penghasilan wirausaha pajak penghasilan warung pajak penghasilan wna pajak penghasilan wajib pajak luar negeri pajak penghasilan wikipedia www pajak www.pajak npwp.go.id perhitungan pajak penghasilan xls pajak penghasilan yang telah dipotong oleh pihak lain pajak penghasilan yang dicicil setiap bulan atau angsuran pajak penghasilan disebut pajak penghasilan yang dikenakan oleh karyawan yaitu pajak penghasilan yang disinggung secara unilateral pajak penghasilan yakni pajak penghasilan youtuber pajak penghasilan yang bersifat final pajak penghasilan yang harus dibayar pajak penghasilan zakat pajak penghasilan di new zealand apakah pajak penghasilan termasuk zakat pajak penghasilan 0.5 persen pajak penghasilan 0 5 pajak penghasilan umkm 0 5 pajak penghasilan 10 pajak penghasilan 15 pajak penghasilan 1770 pajak penghasilan 10 juta pajak penghasilan 16 juta pajak penghasilan 15 persen pajak penghasilan 1721 pajak penghasilan 1 milyar pajak penghasilan 1 persen dari omzet pajak penghasilan 1 pajak penghasilan 1 persen pajak penghasilan 1 5 pasal 4 ayat 1 pajak penghasilan pasal 1 uu pajak penghasilan pajak penghasilan 1 juta pajak penghasilan 21 pajak penghasilan 22 pajak penghasilan 2020 pajak penghasilan 23 pajak penghasilan 25 pajak penghasilan 26 pajak penghasilan 24 pajak penghasilan 2019 bab 2 pajak penghasilan 2 cara pelunasan pajak penghasilan akm 2 akuntansi pajak penghasilan pajak penghasilan 2 5 persen pajak penghasilan 2 pajak penghasilan 2 5 akuntansi keuangan menengah 2 pajak penghasilan pasal 4 ayat 2 pajak penghasilan pajak penghasilan 3 juta pajak penghasilan 30 persen pajak penghasilan 3 persen pajak penghasilan 30 juta pajak penghasilan 30 pajak penghasilan 35 pajak penghasilan 31e bab 3 pajak penghasilan (umum) 3 subjek pajak penghasilan 3 objek pajak penghasilan pasal 21 3 spt tahunan pajak penghasilan 3 jenis objek pajak penghasilan sebutkan 3 objek pajak penghasilan pajak penghasilan 4 ayat 2 pajak penghasilan 4 juta pajak penghasilan 4(2) pajak penghasilan 46 pajak penghasilan pasal 4 ayat 2 pajak penghasilan diatas 4 8 miliar pajak penghasilan dibawah 4.8 m pajak penghasilan pasal 4 bab 4 pajak penghasilan 4 pengecualian subjek pajak penghasilan pasal 4 uu pajak penghasilan pajak penghasilan 4 pajak penghasilan 5 persen pajak penghasilan 5 juta pajak penghasilan 500 juta pajak penghasilan 50 juta pajak penghasilan 5 jt pajak penghasilan diatas 500 juta pajak penghasilan gaji 5 juta pajak penghasilan dibawah 50 juta 5 objek pajak penghasilan bab 5 pajak penghasilan pasal 21 5 subjek pajak penghasilan 5 jenis objek pajak penghasilan sebutkan 5 objek pajak penghasilan pajak penghasilan 5 pajak penghasilan 6 bulan pajak penghasilan 60 juta pajak penghasilan dibawah 60 juta pajak penghasilan diatas 60 juta pajak penghasilan pasal 6 pajak penghasilan lebih dari 60 juta pajak penghasilan kurang dari 60 juta pasal 6 uu pajak penghasilan pajak penghasilan 6 pajak penghasilan 7 juta pajak penghasilan pasal 7 kup pajak penghasilan denda pasal 7 kup uu pajak penghasilan no 7 tahun 1983 soal pajak penghasilan kelas 7 pasal 7 pajak penghasilan pasal 7 kup pajak penghasilan pasal 7 uu pajak penghasilan pajak penghasilan dibawah 4 8m pajak penghasilan pribadi diatas 4 8 miliar pasal 8 uu pajak penghasilan pajak penghasilan pasal 9 uu pajak penghasilan pasal 9 ayat 1 uu pajak penghasilan pasal 9 bab 9 pajak penghasilan final pasal 9 uu pajak penghasilan